Главная » ЭКОНОМИКА » Эксперты назвали риски для бизнеса при росте налога на дивиденды

Эксперты назвали риски для бизнеса при росте налога на дивиденды

Фoтo: Thomas Lohnes / Getty Images

Пoвышeниe стaвки нaлoгa нa дивидeнды в трaнзитныe юрисдикции дo 15% свeдeт к нулю нaлoгoвую экoнoмию во (избежание мнoгиx xoлдингoвыx и финaнсoвыx кoмпaний. Этo кaсaeтся прeждe всeгo Кипрa и другиx трaнзитныx юрисдикций, кoтoрыe испoльзуются с целью искусствeннoгo вывoдa кaпитaлa из стрaны. Oднaкo мeрa зaтрoнeт нe тoлькo тex, ктo уxoдит oт нaлoгoв, — вoзрaстeт нaлoгoвaя нaгрузкa и нa дoбрoсoвeстный бизнeс, прeдупрeдили oпрoшeнныe РБК экспeрты.

Кульминaция дeoфшoризaции

Прeзидeнт Влaдимир Путин пoручил oтмeнить льготные налоговые ставки «угоду кому) тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов получи зарубежные счета». Это должно возместить потери бюджета от налоговых льгот малому и среднему бизнесу и финансовой поддержки пострадавшим через пандемии отраслям экономики.

Поручение президента итак кульминацией процесса деофшоризации, прокомментировал РБК сотоварищ. Ant. конкурент компании Paragon Advice Group Александр Захаров. По прошествии этих изменений содержать не только офшоры, а однако иностранные компании будет менее выгодно, констатировала совладелец EY Ирина Быховская.

Максимальная ставка налога нате дивиденды в пользу иностранных компаний составляет 15%, нате проценты по предоставленным из-за рубежа кредитам — 20%. Между тем снизить ставку по дивидендам до 10% иначе до минимума в 5%, а по процентам — раньше нуля возможно, применив льготы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со страной, идеже зарегистрирована компания — получатель доходов. Перетрясти такие соглашения или разорвать договоренности с теми странами, кто именно не пойдет на изменения, и поручил председатель.

www.adv.rbc.ru

С классическими офшорами — Британскими Виргинскими островами, Кайманами, Сейшелами, Бермудами, Гернси и Джерси — таких соглашений перевелся, и при выплате дивидендов применяются максимальные ставки. В среднем называемые транзитные юрисдикции, например Кипр, Европейский перекресток, Нидерланды, часто используются при регистрации компаний исполнение) выплаты дивидендов по сниженным ставкам, а сделано после доходы переводятся в классические офшоры.

Вопреки на ужесточение регулирования в последние годы, ставки 0, 5 и 10% продолжают неограниченно применяться во многих случаях, отмечает Аринка Быховская. Вероятно, что перед обращением президента ФНС и Минфин сделано провели расчеты, сколько налогов с дивидендов по мнению ставке 5% было получено бюджетом в предыдущие годы возле выплатах в определенные юрисдикции и насколько доходов было бы паче при ставке в 15%, отметила эксперт.

С каких стран начнут

Минфин долженствует до 24 апреля определить список международных договоров России об избежании двойного налогообложения и навязать предложения об их изменении или расторжении. Начальник должно отчитаться о проделанной работе до 25 декабря.

Взлобок налога затронет в первую очередь Кипр и прочие транзитные юрисдикции, уточнил Минфин. Мера мало-: неграмотный распространится на процентные доходы по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам с иностранных банков. Изменения вступят в силу с 1 января 2021 возраст и не будут распространяться на доходы, выплачиваемые в 2020 году.

Кипр является первой мишенью получи и распишись 2021 год, а к 2022 году список может (пре)бывать расширен, отмечает Быховская. Вероятно, изменения тоже затронут соглашения с Нидерландами, Люксембургом, Сингапуром, по силам, с Мальтой и Швейцарией, сообщил РБК директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Саныч Токарев. Ставка налога на доходы у источника выплаты в отношении дивидендов с ними может лежать снижена до 5%. Ирландия, хотя и входит в мера стран, куда перечисляется больше всего дивидендов изо России, вряд ли войдет в этот синодик (убиенных). Там реже регистрируют холдинги с российскими активами, и курс налога может быть снижена только впредь до 10%, пояснил Токарев.

Как изменят распорядок

По словам экспертов, возможны два варианта изменения соглашений об избежании двойного налогообложения.

  • Где раки зимуют в каждом ставку в 15% в отношении дивидендов.
  • Присоединить соглашения положениями об ограничении льгот (simplified limitation of benefits, S-LOB). Их охватывает конвенция против злоупотреблений такими соглашениями (MLI). Симпатия должна вступить в силу в России с 2021 лета, автоматически изменив сразу 71 международное соединение.

Однако пока положения об ограничении льгот (S-LOB) должны разлететься на ограниченный список стран, часто больно экзотичных, отмечает Токарев. Ключевые партнеры России, начиная Кипр, выбрали только «тест держи основную цель», отмечает Быховская. «Опробывание на основную цель» — сие требование доказать, что основной целью структурирования были затея-причины и налоговые соображения не являлись одним изо ключевых факторов при создании или выборе структуры.

Кажется, Россия предложит Кипру дополнить соглашение положением об упрощенном ограничении льгот (S-LOB) перед 2021 года — требование о соответствии получателя дохода жестким критериям. «С-за них льготные ставки не сможет пускать в ход большинство холдинговых и финансовых структур», — отметила Быховская.

Присутствие заключении новых соглашений или при изменении текущих Минфин поуже включает в соглашения положения об ограничении льгот (S-LOB), отмечает Токарев, — примем, с США, Японией, Китаем и Швецией. Поэтому было бы связно, если бы Россия включила подобные положения в соглашения с транзитными странами.

Вероятные последствия

До основ возможно, что экономический результат от введения повышенных требований неважный (=маловажный) оправдает себя, считает Токарев. Бюджетный действие не будет высоким, согласен Захаров: «В области статистике ЦБ, основные выплаты по такому механизму прошли в прошлом и позапрошлом году».

Принятые в последние годы планы по ужесточению налогообложения и борьбе с офшорами и скажем сильно ограничили лазейки для злоупотреблений. Сие и BEPS (Base Erosion and Profit Shifting — повсеместный план борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли), и локальные нормативы о достаточном экономическом присутствии: популярные офшоры подина давлением Еврокомиссии установили требования к налоговым резидентам распахнуть офисы и нанимать сотрудников на их территории. В придачу того, с 2015 года российские налоговые органы инициативно применяют концепцию фактического получателя дохода (ФПД). Симпатия запрещает применять льготные ставки при выплате пассивного дохода с России в пользу иностранной компании и другие привилегии, если компания создавалась исключительно для налоговой экономии.

Налоговики и безотлагательно часто отказывают в применении пониженной ставки присутствие выплате дивидендов в наиболее популярные холдинговые юрисдикции, в том числе и Кипр. Налог 15% доначисляют, если видят, как основная цель размещения компании в другой юрисдикции — налоговая, а дивиденды проездом идут в страну, с которой льготные ставки никак не предусмотрены.

Для многих компаний уже потеряло предназначение и стало невыгодным держать холдинги на Кипре, отмечает Захаров. «Тем но, кто, несмотря ни на что, по сей день еще заинтересован в выводе капитала, уплата налога в 15% мало-: неграмотный составит труда, — многие уж платят налог по максимальной ставке», — пояснил сюрвайер.

«Очень многие из тех, кто именно пользуется льготными ставками, имеют такой ординар качественного присутствия в этих странах, включая высокую численность сотрудников, сколько нельзя назвать их пустышками», — отмечает Быховская.

Перед удар могут попасть добросовестные компании, стержневой целью которых не была налоговая экономность, отмечают эксперты. Речь идет о российских группах с иностранными субхолдингами, взять в Нидерландах или Люксембурге, которые создавались про инвестиций за рубежом. В ответ на образ действий России эти страны тоже могут во ставку до 15%, и тогда уже российские группы около выплате дивидендов в Россию будут платить паче налогов, но не в российский бюджет.

Опять же рост налоговой нагрузки может снизить инвестиционную притяжательность России для компаний, зарегистрированных в транзитных странах, однако не связанных с российским бизнесом, заключили эксперты.

Подпишитесь сверху рассылку РБК.
Рассказываем о главных событиях и объясняем, фигли они значат.

Автор:
Ольгуша Агеева

Оставить комментарий